Komunia, prezenty i... podatek. Co trzeba wiedzieć, gdy kończy się sezon komunijny?

W świetle prawa podatkowego, prezenty wręczane z różnych okazji – w tym komunijnych – są uznawane za darowizny. To oznacza, że mogą podlegać przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn.

– Nie można jednoznacznie stwierdzić, że nie musimy zgłaszać i płacić podatku od żadnego z prezentów komunijnych. O tym, czy powinniśmy rozliczyć otrzymane komunijne podarki, zadecyduje ich wartość, jak również stopień spokrewnienia między darczyńcą i obdarowanym. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn istnieją określone kwoty, do wysokości których darowizny nie zostaną opodatkowane. Zwykle prezenty otrzymywane z okazji komunii nie przekraczają ustawowych limitów, więc nie są objęte podatkiem. Nie możemy tego jednak uznać za regułę, dlatego warto zweryfikować datek od każdego z gości indywidualnie – podpowiada Monika Piątkowska, doradca podatkowy w e-pity.pl.

Prawo wyróżnia trzy grupy podatkowe, a każda z nich ma przypisany limit kwoty wolnej od podatku, obowiązujący w ciągu 5 lat od jednej osoby.

– Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, jeżeli wartość wpłat od osoby nam obcej, należącej do III grupy podatkowej, nie przekracza 5733 zł w ciągu 5 lat, od takiej darowizny nie jest naliczany podatek.
W przypadku II grupy podatkowej, do której należy np. rodzeństwo naszych rodziców, dzieci siostry, wnuki brata – limit wynosi 27 090 zł.
Natomiast od naszych bliskich – np. małżonka, dzieci, rodziców, pasierba, zięcia, synowej, rodzeństwa, ojczyma, macochy czy teściów (I grupa podatkowa) – możemy otrzymać bez zgłoszenia 36 120 zł.

– Kwoty te liczone są łącznie dla okresu 5 lat. Jeśli zatem otrzymujemy co jakiś czas darowizny od danej osoby, powinniśmy sumować ich wartość i w przypadku przekroczenia limitu zgłosić darowiznę organom podatkowym – wskazuje Monika Piątkowska z e-pity.pl.

Szczególnym przypadkiem są podarunki od tzw. zerowej grupy podatkowej, czyli najbliższej rodziny (np. dzieci, rodzice, dziadkowie). Takie darowizny – jeśli spełnione są określone warunki formalne – mogą być całkowicie zwolnione z podatku, niezależnie od kwoty.

– Musimy również pamiętać, że w przypadku komunii obdarowanym jest dziecko i to jego koligacje z poszczególnymi osobami powinny być weryfikowane. Jeśli zachodzi potrzeba zgłoszenia otrzymanej darowizny, wówczas to rodzice lub opiekunowie prawni w jego imieniu składają zeznanie organom podatkowym – dodaje Monika Piątkowska.